8 (800) 775-07-33 Звонок бесплатный

Реализация ОС с убытком в 1С:Бухгалтерия 3.0

В бухгалтерском учете по этому вопросу понятно: доходы от реализации объектов основных средств учитываются по кредиту счета 91.01 (Прочие доходы), остаточная стоимость списывается в дебет 91.02 (Прочие расходы), а вот в налоговом учете есть свои нюансы. В 1С:Бухгалтерии 3.0 последовательность действий такая:
1. Реализация ОС. Создаем документ во вкладке ПЕРЕДАЧА ОС. В разделе ОС и НМА — выбираем ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ — ПЕРЕДАЧА ОС.
Далее в табличной части заполняем данные о реализуемом ОС (инвентарный номер, сумма, счет доходов 91.01, субконто Реализация основных средств, счет учета НДС 91.02). Данный документ сформирует следующие проводки — выручка ДТ62.01 — КТ91.01, НДС ДТ91.01 — КТ 68.02, амортизация за текущий месяц ДТ затратного счета — КТ02.01, накопленная амортизация ДТ02.01 — КТ01.09, первоначальная стоимость ДТ01.09 — КТ01.01, остаточная стоимость спишется в ДТ91.02 — КТ01.09
2. Отражение убытка от реализации ОС в налоговом учете. Когда ОС реализуется с убытком, суммы убытка в НУ должна учитываться равномерно в течение оставшегося срока полезного использования в составе прочих расходов. Тогда убыток от продажи ОС  делится на оставшийся срок полезного использования (помесячно) в результате получаем ежемесячную сумму, которая и будет списываться в прочие расходы каждый месяц. Для автоматического ежемесячного расхода необходимо ввести следующую операцию: раздел ОПЕРАЦИИ — БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ — ОПЕРАЦИИ, ВВЕДЕННЫЕ ВРУЧНУЮ. В табличную часть вводим ДТ97.02, аналитика справочник «Расходы будущих периодов», создаем новый элемент с видом налогового учета «убытки от реализации амортизируемого имущества». КТ91.09. Сумму убытка указываем только для НУ (в Бухучете будет 0). В процедуре закрытия месяца будет формироваться регламентная операция «Списание расходов  будущих периодов» и сумма убытка ежемесячно будет включаться в прочие расходы.

WhatsApp chat